保險契約變更，別變出逃漏稅讓國稅局找上門！ Page2

分享到 Google+ Facebook LINE

【案例二：變更滿期金受益人】

王媽媽在民國83年7月14日將投保的5年期年金養老保險的「年金紅利與滿期受益人」更改為兒子，同年11月4日保單滿期時，保險公司便將1,074萬多元的滿期金直接匯入王媽媽兒子的銀行帳戶。92年底台北市國稅局在辦理綜所稅個案調查時發現了這個情形，認為王媽媽的行為涉有贈與情事，且超過贈與稅免稅額，但王媽媽卻未依規定期限辦理贈與稅申報，因此核定王媽媽應繳納251萬多元的贈與稅，並按核定稅額加處一倍罰鍰，總計要繳納502萬多元。

前述的安排，原保單要保人及受益人都為王媽媽，王媽媽在契約滿期前，將滿期金受益人更改為兒子。當保險期間屆滿，保險公司給付儲蓄險滿期金時，則因要保人與受益人不同，不同人間財產的無償轉移，會被認定為贈與而有贈與稅的問題。所以為避免日後衍生贈與稅的問題，業務員在規劃財務安排，投保儲蓄險時，因贈與稅免稅額為每年每人220萬，所以如父母均在，只有一個子女的話，則一年可以免稅贈與440萬給子女，存入子女名下的帳戶，再以子女名義為要保人出面投保，被保險人為子女或父親、母親均可，只要受益人仍為子女，即不會無端地額外產生被課贈與稅的風險。

推薦書籍