保險在節稅、財產移轉方面的功能 Page2

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保險除了在節稅上能發揮適時的功能之外，尚有如下三種重要的作用:

一. 死亡保險給付，不受民法繼承特留份規定之限制

採贈與方式移轉財產，雖無需受民法應繼分及特留份的限制，唯應注意贈與總額是否超過每年免稅額的上限，而須繳納龐大的贈與稅。若將財產留至身後，則受應繼分及特留份的限制，更有遺產稅的問題。若利用保險工具，由要保人加以指定受益人，則可以不按民法法定繼承人之應繼分或特留份來分配財產。

二. 死亡保險給付，可預留龐大的遺產稅資金

當被繼承人留有龐大的遺產而無預先規劃時，往往會使繼承人陷入無現金可繳遺產稅的窘境，實務上常有繼承人在不得已的情況之下，採用實物抵繳方式，完納遺產稅。若被繼承人生前有投保人壽保險，則可以保險給付作為遺產稅現金之所需，為繼承人預留稅源。

三. 保險具有保護資產的功能

保險契約訂有受益人者，當要保人破產時，其保險利益仍為受益人之利益而存在。再者，投資型保險契約之投資資產，非各該投資型保險之受益人不得主張，亦不得請求扣押或行使其他權利。

本文章由先鋒會計師事務所李碧純會計師供《保險雲世代》刊登使用，未經原著書面授權，不得部分或全部轉載，違者必究！

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