慎選要保人！別天外飛來橫稅！ Page2

分享到 Google+ Facebook LINE

要保人與被保險人不同一人的保單，當要保人身故時，保險事故並沒有發生，而要保人可以保單借款或終止契約取回一定的財產利益，所以認定保單是財產的一種，課徵遺產稅，應非無據。有人會建議，如果有前述顧慮，則在要保人身故前換要保人即可，實務上換要保人，只要新舊要保人同意，新要保人對被保險人有保險利益即可，保險公司不會有意見，但要注意，在更換要保人時，也同時產生贈與的問題，試想保單權益既被認定屬於財產的一種，則此權益由甲轉給乙，就乙來說就是被贈與一個財產權益，所以保單價值如果超過220萬以上時，會另外發生贈與稅的問題。所以如果沒有特別的考量，則儘可能要保人及被保險人為同一人，可以避免發生前述的困擾，尤其是大額的保單更應該注意。

另外也常見父母為要保人，子女為被保險人購買儲蓄險，受益人為子女的安排，這種安排因父母是年紀較大的一方，所以較早死亡的風險是存在的，會有前述的遺產稅問題；再者，當保險期間屆滿，保險公司給付儲蓄險滿期金時，則因要保人與受益人不同，不同人間財產的無償轉移，會被認定為贈與而有贈與稅的問題。所以為避免日後衍生贈與稅的問題，業務員在規劃財務安排，投保儲蓄險時，因贈與稅免稅額為每年每人220萬，所以如父母均在，只有一個子女的話，則一年可以免稅贈與440萬給子女，存入子女名下的帳戶，再以子女名義為要保人出面投保，被保險人為子女或父親、母親均可，只要受益人仍為子女，即無飛來橫稅，無端被課贈與稅的風險。

推薦書籍