專欄【Rock稅稅唸】啥?！變更要保人贈與稅上身!

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專欄【Rock稅稅唸】啥?！變更要保人贈與稅上身!

變更要保人要繳贈與稅~沒錯!

而且這是國稅局專案查核的重點，因為大部分的保戶仍不清楚也不知道這樣的規定。

2002.5
45歲的蘇爸在大虎10歲的時候透過保險業務員介紹購買了一張15年期年繳保費30萬的終身壽險，希望先幫大虎存買房基金，考量大虎年紀太小，在業務員的建議下，要保人與身故受益人都是蘇爸，被保人是蘇大虎。

2018.4
國稅局官員表示，保險法第三條規定『要保人對保險標的具有保險利益』，因此要保人可行使之權利等同保單價值。

2017.8
蘇爸在大虎25歲的時候決定將要保人變更為大虎，將買房基金的掌控權交給大虎，因當時的保險業務員早已離職，蘇爸透過保險公司的客服人員協助下順利變更要保人。

2018.4
國稅局官員指出，要保人變更等於保單現金價值轉移，符合民法第406條所稱贈與行為，必須課徵贈與稅，原要保人也就是贈與人應於贈與行為發生後30日內依法申報贈與稅。

2017.8
這時的保單現金價值約450萬。

2018.4
官員表示，要保人變更或重症期間投保都是國稅局『專案』查核的重點。

2018.4
最後蘇爸在2018年4月收到國稅局的贈與稅繳款書，450萬扣除免稅額度220萬，剩下的230萬依級距核課10%贈與稅，應納贈與稅額為23萬元。