欠債欠稅,小心保單被扣押

發佈日期 : 2014年09月02日 撰文 :陳忠興
文章編號: 5143

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欠債欠稅,小心保單被扣押 過去常有業務員向客戶表示,保單是隱形資產查不到,如有積欠債務又不想還,可以藉由買保險將財產隱匿。這樣的說法是錯的,多數保單都具有儲蓄性,即便不是儲蓄險,例如終身壽險也有保單價值準備金的累積,故是具有財產價值的權利。保險契約因解約時有解約金可領,滿期時依險種別也可能領回滿期金,所以要保人對於保單的各種權利,無疑是一種「財產權」,債權人對於這樣的「財產權」進行強制執行,是沒有疑義的。

部份業務員誤會保單不能扣押,可能係因為社會保險的給付權益,原則是不能扣押的,例如勞工保險條例第29條第1項規定:「被保險人、受益人或支出殯葬費之人領取各種保險給付之權利,不得讓與、抵銷、扣押或供擔保。」,所以勞工保險各種給付權利屬於禁止扣押的財產,但商業保險的相關權益,並無類似的規定,債權人自得加以扣押。

也常有人說,債權人又不知道我的財產在那裏,何況債權人又不能向保險公司查詢其他人的投保資料。這麼說也是有問題的。原則上,我們當然無法也沒有權利任意查詢別人的財產資料,而可能知道財產資料的稅捐稽徵人員,依法對於納稅人提供的財產、所得、營業及納稅等相關資料也必須絕對保守秘密,不能任意揭露給第三人。

但是有原則就有例外,因為依稅捐稽徵法第33條第1項第8款的規定,債權人如果已經取得民事確定判決或其他的執行名義,則可備妥相關文件,向稅捐稽徵機關申請調閱債務人的財產、所得、營業及納稅等相關資料,也就是債務人的財產何在,是難以遁形的。

債權人取得民事確定判決或其他的執行名義,債權人依法可向法院聲請強制執行,但是債權人扣押的標的,並非保單的價值準備金,而是債務人對於保單所得行使的各項權利,也就是一旦保單被扣押,保單權利人對於該保單的權利就會被凍結。但保單權利人可能包括要保人、被保險人及受益人,所以債權人可以對這三種人執行扣押,但影響的保單權益各有不同,為各位讀者整理如下表,以方便大家參考:

債務人扣押影響之保單權益
要保人行使契約撤銷權、保單解約、保單借款、變更要保人或受益人之權利、減少保額、變更契約為減額繳清保險或展延定期保險、保單轉換等權利。但債權人不得強制要求債務人將保單解約,且各項保險金之受益人如非要保人,則在保險事故發生後受益人仍得請領保險金。 
被保險人壽險殘廢保險金、傷害險殘廢及重大燒燙傷保險金、傷害醫療保險金、住院醫療保險金、癌症險各種保險金、重大傷病保險金、長看險各種保險金等,只要保險事故發生後,由被保險人取得保險金請求權之各種保險金均被扣押。
受益人因為受益權只是期待權,只在保險事故發生時才能請求保險金給付,且受益人可隨時更換,故扣押之實際效益不大。當然,如果扣押而要保人及被保險人亦未更換受益人,則當保險事故發生時,仍有機會實現債權。
   






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