從金管會對保險公司的裁罰談保險業的內控內稽

發佈日期 : 2014年05月12日 撰文 :何必問
文章編號: 3926

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內控制度並非萬靈丹

既然內控制度如此重要,那只要建立一套內部控制就可以萬事OK,不會出差錯?當然不是,內控制度並不是萬靈丹,一帖搞定。

事實上,內控制度有其先天上的限制:
  1. 設計內控制度時,管理者通常會考慮其成本效益,不會因為要達到控制目的而不惜成本。
  2. 由於情況變遷,致原控制程序無法因應。
  3. 內控制度執行者是人,無法避免人的疏忽,判斷錯誤或誤解法規等人為的錯誤。
  4. 無法完全排除串通、舞弊之可能。
  5. 管理階層未能以身作則,踰越控制程序。

因此,我們應認知,內控制度是一種過程,它建立於日常作業中,“人”並非控制點,而是扮演執行者的角色。在組織中,如由高階主管帶頭推動,其效果較佳,但要切記,內控制度僅能提供合理的保證,且要持續的檢視、修正,以確保它能持續有效的運作,避免失誤。

依據前述辦法,保險業的內控制度要有效運行,還需要有下列幾項配套制度:
  1. 內部稽核制度的有效發揮。
  2. 自行查核制度的落實執行。
  3. 法令遵循制度的有效發揮。
  4. 會計師查核制度的落實運行。
  5. 風險控管機制的有效運行。

套用我們小時候常聽到的一句俗語“保密防諜,人人有責”,現在我們可以改為“內部控制,人人有責”,因為保險業要建構一個無內控風險的營運環境,不是只有主管或稽核人員的事,而是需要管理階層的重視及全體同仁的身體力行,方能成就。



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