中廣 i GO531-2013/12/05專訪(三):遺產稅的認定

發佈日期 : 2014年01月06日 整理 :編輯群
文章編號: 3724

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主持人:這真的也蠻多的,因為台灣很多中小企業,然後也真的是家族企業也很多,這個部分真的大家小心一點,還有就是剛剛我們不是也提到一點嗎?就是保險我們用的是工具,保險這邊會有一些會被國稅局認定就是躉繳嘛!還會有哪些疑問嗎?

來賓李碧純:會,我這邊有一個例子蠻特別的,就是他在民國93年,這個某甲好了,我們也不講是誰,這個也是真實的案例,高雄高等法院判的案例,他在死亡前六年,用抵押借款的方式躉繳保費,他是一個類似有點儲蓄型的,所以他死亡前開始已經領的6年的年金了,他應該是沒有規避保險稅的,但是他死的時候,應該說這個高等法院他主張的是說你已經是73歲,那投保的年金就是投保高達15年的年金保險,也就是說他算一算這個平均餘命當時是72.2,那你73歲再加15年,他覺得他就是假裝,應該說假設他會活到88

來賓李碧純:所以這個實質認定的原則有時候在國稅局的認定跟,國稅局跟高等法院的認定其實你是舉債然後來作這個躉繳保費,那最後你的利息是由那個年金來給付,他覺得你這個行為是一個很技巧性的在規避你的財產你的遺產,所以最後還是被認定,所以說我們剛剛在節目一開始的時候就跟大家提醒,要規劃你的遺產要趁早,在五六十歲,四五十歲就可以開始規劃,常常他就會說你是不是高齡,你是不是帶病,那你看像這個例子,明明就已經領了6年年金,我說跟我規避遺產也什麼關係,你跟政府

主持人:也就是說現在一堆那種壯年就有問題的,對不對,那我們提早規劃,真的要趁早,為什麼,因為那種疾病有時候就是你沒有發現啊!那也許你就很倒楣的就是繳了3年或怎樣,這個會嗎?應該不至於吧!比如說最近天冷一堆那種過世的,那保費也許他有買到這個,可是這個算




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