遺產怎麼清查

發佈日期 : 2014年01月06日 撰文 :張躍騰律師
文章編號: 3721

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三、所得課稅資料清單─薪資及利息所得:
運用綜所稅的各類所得資料清單,可協助繼承人藉利息所得來源的往來銀行、金融機構,查詢各類存款餘額。繼承人可參考被繼承人死亡前二年綜合所得稅申報資料中之利息所得,概略推估計算出被繼承人生前的存款金額,並可比對死亡時實際留存的銀行存款及所留現金是否相近,若金額差距甚大,可能生前有大筆金錢挪移,或是尚有其他現金存在,應予注意。

(一) 薪資所得:注意薪資來源單位,有無應領未領薪資。

(二) 利息所得:
  1. 利息來源銀行之各類帳戶存款帳戶餘額(含新台幣及外幣之活期存款、活期儲蓄存款、支票存款、定期存款、綜合存款等)。
  2. 查詢被繼承人於該存款銀行有無承作債券、基金。
  3. 從銀行往來明細或對帳資料,了解資金進出情形:
    1. 如有繳納保費,可函查保險公司,被繼承人投保之保單性質。
    2. 如屬投資型保單:函查投保標的及淨值資料。
    3. 如為結購外匯:查明外匯資金去向及原因,有無漏未申報之外匯存款或海外投資。
    4. 承作股票:核對申報之投資資料。



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