多金族如何購買保單

發佈日期 : 2014年01月07日 撰文 :MIB
文章編號: 3716

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3.我已經很有錢了,但是我想把我的錢合法的移轉到下一代。

要如何合法移轉資產給下一代呢?在移轉的過程中,面臨到的最大問題,就是如何降低稅金的負擔,這時要面對的稅金就是贈與稅註1與遺產稅。哪些保單可以是合適的選擇呢註2

贈與稅的部份:依遺產與贈與稅法規定,贈與稅納稅義務人,每年得自贈與總額中減除免稅額220萬元,故可以用此免稅額度購買終身壽險或儲蓄險,此兩種商品最大的特色為,繳費達到規定年限或是繳費期滿後會有保險金可以領取,如此資產就可以轉移給受贈者並且無需繳任何稅金,但記住,須將「要保人」填寫為「受贈者」,如果要保人還是填寫贈與人的話,贈與人會是持有保單權利之人,故滿期金依然還是在贈與人手上。另外還有一種保險商品也可以考慮,就是變額年金,保險公司每月只收取部分管理費用,所投入的金額會依所選擇的投資標的而有所增減,因為保險是一種長期的承諾事業,雖然投資標的是由保戶自行選擇,但是在讓保戶選擇前,壽險業者通常內部已有專業的人員評估過此標的的風險,故會比自己選擇來得穩健,變額年金還有一個特色,就是可從帳戶價值中提領金額,如果受贈者臨時缺乏現金使用,就能主動申請提領,當然保險公司非銀行帳戶,大部分僅提供四次的免費提領,可是目前壽險業競爭激烈,已經有公司提供高保額客戶,每年十二次的免費部分提領。

遺產稅的部份:由遺產與贈與稅法規定,目前遺產稅的免稅額度為1200萬,且約定於被繼承人死亡時,給付其所指定受益人之人壽保險金額是不計入遺產總額之財產,所以可以購買高額的人壽保險以降低遺產總額註3,目前各家壽險公司皆有很多終身壽險商品可以選擇,但是在購買前還是要提醒讀者注意,所繳保費是否會超過身故保險金,超過身故保險金的商品,似乎就不適合購買,藉以達到將資產轉移的目的。另外還有一點要提醒讀者,指定受益人和被保險人並不一定要有保險利益關係。

多金族若以此面向為購買保險商品的考量,應該著重在節稅部分而非保障,故其所訴求的商品內容應該越簡單越好,因為就保險商品的訂價觀點來說,每多一個給付項目,就多增加商品的成本,且國內目前法令已有嚴格的限制,公司須將所有保險成本反映在商品訂價之中,並無公司自行吸收成本的商品。故多金族購買前,最好先與專業銷售人員溝通與規劃,藉此達到自己預期的安排目的。

註1:一般而言,購買「土地」或「農地」可以達到最大的節稅效果,因為農地贈與不必課贈與稅,而土地交易,是採「公告現值」課贈與稅,目前市場交易價格通常都高於「公告現值」,故可以有一定程度的節稅效果。土地或農地須先登記於「贈與人」名下,否則國稅局會依實際交易價格課贈與稅。

註2:以此種方式購買保單,應注意實質課稅原則。

註3:國內很多壽險公司對於保險金額的上限,通常為新台幣6000萬。





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