壽險身故保險金還是可能被課遺產稅

發佈日期 : 2013年03月13日 撰文 :陳忠興
文章編號: 275

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四、 高齡投保:一般人投保都在青壯年的責任最大的期間,老年人或高齡七十餘歲者,因為人夫為人父的責任大都已了,此時保費又特別貴,所以在此年齡投保,自會增加稅務機關的懷疑。

五、 短期投保:所謂短期投保係指投保後不久,被保險人即發生保險事故死亡,受益人也因此取得保險金請求權,至於短期是指多久,稅務機關並未明確規範,目前看到最久有追到六年的個案。
六、 鉅額投保:投保的保險金額相對於一般投保金額較大者,通常看到的個案金額都在數仟萬至數億之譜。當然有些個案看到的保額只有約600多萬,所以應該還要併同往生者是否還有其他的遺產,再定論是否為鉅額,較不致失真。

七、 保險給付低於已繳保費:保險給付低於已繳保費,該個案所含風險的保額甚低,甚至沒有風險保額,稅務機關不認同其為保險,自也有其立論之地。

以上所介紹的特徵,不是只有一項就不會被實質課稅;也不是全部七項都有才認定,稅務機關會綜合個案的情形進行實質認定,如被認定保單係為逃避遺產稅所投保,則仍會被課稅。銷售保險不能以節稅為訴求係主管機關明確的要求,這些個案消費者在官司敗訴後,繳交鉅額的遺產稅及罰鍰,我們沒有看到後面的發展,如果消費者可以明確的舉證,是業務人員告知這樣可以節稅,所以才做了如此規劃,而業務人員錯誤的建議,導致消費者未再進行其他的合法節稅規劃,二者的差額,消費者似可要求業務人員損害賠償,這是非常值得注意及警惕的。有錢人的一毛,可能大於一般人的全部財產,做稅務規劃的保單務必注意此一法律風險。




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